ESG強(qiáng)制披露時(shí)代已來(lái)。
在證監(jiān)會(huì)的指導(dǎo)下，滬深北交易所發(fā)布《上市公司持續(xù)監(jiān)管指引——可持續(xù)發(fā)展報(bào)告（征求意見(jiàn)稿）》（下稱(chēng)《指引》），要求上市公司對(duì)環(huán)境信息披露（E）、社會(huì)信息披露（S）、公司治理信息披露（G）三大方面進(jìn)行披露。
《指引》顯示，報(bào)告期內(nèi)持續(xù)被納入上證180、科創(chuàng)50、深證100、創(chuàng)業(yè)板指數(shù)的樣本公司以及境內(nèi)外同時(shí)上市的公司，必須披露ESG報(bào)告，其余上市公司自愿披露。
據(jù)21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)研究院碳中和課題組梳理，截至2月28日，458家上市公司需強(qiáng)制披露ESG報(bào)告。其中，共計(jì)52家金融類(lèi)企業(yè)披露了2022年度ESG報(bào)告（含“2022年社會(huì)責(zé)任報(bào)告”或“2022年可持續(xù)發(fā)展報(bào)告”），1家金融類(lèi)企業(yè)未披露ESG報(bào)告。其中，強(qiáng)制披露上市公司包括21家銀行機(jī)構(gòu)，23家券商機(jī)構(gòu)，5家保險(xiǎn)公司，3家其他金融服務(wù)公司。
總體而言，21家上市銀行均發(fā)布了“2022年社會(huì)責(zé)任報(bào)告”或“2022年可持續(xù)發(fā)展報(bào)告”，披露了關(guān)于環(huán)境、社會(huì)、治理等三方面內(nèi)容。21家上市銀行（按Wind行業(yè)類(lèi)）分別為6家國(guó)有銀行、8家股份制銀行和7家城市商業(yè)銀行：工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)銀行、建設(shè)銀行、交通銀行、郵儲(chǔ)銀行、招商銀行、興業(yè)銀行、中信銀行、浦發(fā)銀行、民生銀行、光大銀行、平安銀行、浙商銀行、江蘇銀行、北京銀行、寧波銀行、重慶銀行、渝農(nóng)商行、鄭州銀行、青島銀行。
值得注意的是，中國(guó)銀行、郵儲(chǔ)銀行、中信銀行、浙商銀行和江蘇銀行共5家銀行單獨(dú)發(fā)布了以綠色金融報(bào)告、環(huán)境信息披露報(bào)告、TCFD報(bào)告為名稱(chēng)的“第三本報(bào)告”。
21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)研究院碳中和課題組全盤(pán)梳理21家銀行包括溫室氣體排放、綠色信貸、碳減排工具等環(huán)境披露信息，一窺銀行業(yè)披露現(xiàn)狀。
六大行均未披露范圍3碳排
根據(jù)GHG Protocol的劃分，范圍1是核算企業(yè)擁有或控制的排放源產(chǎn)生的直接排放量，包括固定燃燒、移動(dòng)燃燒、無(wú)組織排放和過(guò)程排放；范圍2是核算企業(yè)外購(gòu)電力、蒸汽、供熱或制冷的生產(chǎn)而產(chǎn)生的間接排放量；范圍3是指包含企業(yè)價(jià)值鏈中產(chǎn)生的所有其他間接排放量。
從碳排放數(shù)據(jù)披露來(lái)看，21家上市銀行在溫室氣體排放總量、范圍1、范圍2和范圍3排放量的披露水平參差不齊，定量數(shù)據(jù)亦不完整。
碳排放定量數(shù)據(jù)披露最少的銀行為寧波銀行，在其ESG報(bào)告中未呈現(xiàn)相關(guān)內(nèi)容，其環(huán)境績(jī)效指標(biāo)僅包含節(jié)能環(huán)保行業(yè)貸款、人均用電量、人均用紙量和人均用水量；郵儲(chǔ)銀行和重慶銀行缺少范圍1溫室氣體直接排放量的數(shù)據(jù)，江蘇銀行僅在其《2022年度綠色金融發(fā)展報(bào)告》中披露了全年綠色信貸實(shí)現(xiàn)減排二氧化碳當(dāng)量373.5萬(wàn)噸；值得注意的是，21家銀行中僅平安銀行完整披露了范圍3排放量。
此外，除浦發(fā)銀行、北京銀行、寧波銀行和青島銀行外的17家銀行都做了額外的碳排放信息披露，具體統(tǒng)計(jì)項(xiàng)有人均碳排強(qiáng)度、建筑排放強(qiáng)度、減排二氧化碳當(dāng)量或二氧化碳減排量同比增加量。例如，江蘇銀行2022年度減排二氧化碳當(dāng)量373.45萬(wàn)噸，二氧化碳減排量同比多增29.2%。
21家上市銀行（按Wind行業(yè)類(lèi)）具體來(lái)看，按銀行性質(zhì)分類(lèi)，國(guó)有銀行中，2022年溫室氣體排放總量最高的依次為農(nóng)業(yè)銀行、工商銀行、建設(shè)銀行、中國(guó)銀行、郵儲(chǔ)銀行、交通銀行。其中，范圍1直接排放量最高為農(nóng)業(yè)銀行222353.26噸二氧化碳當(dāng)量，平安銀行是唯一披露范圍3碳排的，六大行均未披露范圍3的定量數(shù)據(jù)。
股份制銀行中，2022年溫室氣體排放總量最高的依次為招商銀行、興業(yè)銀行、平安銀行、中信銀行、民生銀行、光大銀行、浙商銀行、浦發(fā)銀行。其中，范圍1直接排放量最高為興業(yè)銀行9879.72噸二氧化碳當(dāng)量，僅平安銀行披露范圍3的定量數(shù)據(jù)。
城市商業(yè)銀行中，2022年溫室氣體排放總量最高的依次為北京銀行、渝農(nóng)商行、鄭州銀行、青島銀行、重慶銀行。值得注意的是，城市商業(yè)銀行的碳排放定量數(shù)據(jù)缺乏最為嚴(yán)重，均未披露范圍3的定量數(shù)據(jù)，范圍1和范圍2的定量數(shù)據(jù)亦不完整，江蘇銀行僅有綠色信貸減排量，重慶銀行缺少范圍1的數(shù)據(jù)，寧波銀行未呈現(xiàn)任何碳排放數(shù)據(jù)。
環(huán)境信息披露的完整度與報(bào)告的編制原則有直接關(guān)聯(lián)。以寧波銀行為例，其報(bào)告為社會(huì)責(zé)任報(bào)告，缺少環(huán)境相關(guān)的定量數(shù)據(jù)，全文以中國(guó)銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)《關(guān)于加強(qiáng)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)社會(huì)責(zé)任的意見(jiàn)》、中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)《中國(guó)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)企業(yè)社會(huì)責(zé)任指引》等規(guī)定編制。
而對(duì)比六大行披露的ESG報(bào)告，中國(guó)銀行、工商銀行、建設(shè)銀行碳排放總量參考標(biāo)準(zhǔn)之一為《ISO14064-1:2018溫室氣體第一部分組織層次上對(duì)溫室氣體排放和清除的量化和報(bào)告的規(guī)范及指南》。
中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行碳排放披露分別參考政府間氣候變化專(zhuān)門(mén)委員會(huì)（IPCC）發(fā)布的《第五次核查報(bào)告2014》和政府間氣候變化專(zhuān)門(mén)委員會(huì)（IPCC）刊發(fā)的《IPCC 2006年國(guó)家溫室氣體清單指南2019修訂版》兩項(xiàng)權(quán)威文件。
農(nóng)業(yè)銀行披露，間接溫室氣體排放量方面，排放因子參考生態(tài)環(huán)境部《企業(yè)溫室氣體排放報(bào)告核查指南（試行）》；交通銀行披露，直接與間接溫室氣體排放計(jì)算系數(shù)來(lái)源于《上海市旅游飯店、商場(chǎng)、房地產(chǎn)業(yè)及金融業(yè)辦公建筑溫室氣體排放核算與報(bào)告方法（試行）》。
此外，平安銀行相對(duì)完善的數(shù)據(jù)披露中，主要參考準(zhǔn)則包括國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)化組織ISO26000：2010《社會(huì)責(zé)任指南》、全球可持續(xù)發(fā)展標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)（GSSB）《可持續(xù)發(fā)展報(bào)告指南（GRI Standards）》、深交所《深圳證券交易所上市公司社會(huì)責(zé)任指引》《金融機(jī)構(gòu)環(huán)境信息披露指南》（JR/T0227-2021）、《深圳市金融機(jī)構(gòu)環(huán)境信息披露指引》《氣候相關(guān)財(cái)務(wù)信息披露工作組（TCFD）建議報(bào)告》相關(guān)披露建議。
上市銀行碳減排貸款總額超5500億元
2023年年初，央行印發(fā)通知，為引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)加大對(duì)綠色發(fā)展等領(lǐng)域的支持力度，將延續(xù)實(shí)施碳減排支持工具等三項(xiàng)貨幣政策工具。
央行將碳減排支持工具延續(xù)實(shí)施至2024年末，將部分地方法人金融機(jī)構(gòu)和外資金融機(jī)構(gòu)納入碳減排支持工具的金融機(jī)構(gòu)范圍；支持煤炭清潔高效利用專(zhuān)項(xiàng)再貸款延續(xù)實(shí)施至2023年末；2023年繼續(xù)并行實(shí)施碳減排支持工具和支持煤炭清潔高效利用專(zhuān)項(xiàng)再貸款。
碳減排支持工具和支持煤炭清潔高效利用專(zhuān)項(xiàng)再貸款為2021年央行官宣推出，被認(rèn)為是我國(guó)綠色金融一大里程碑事件，相關(guān)貸款在2022年已初具規(guī)模。
據(jù)21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)研究院碳中和課題組梳理，截至2月28日，上市銀行機(jī)構(gòu)中六大國(guó)有銀行已在2022年度ESG報(bào)告中完成2022年碳減排貸款相關(guān)披露。國(guó)有銀行在支持碳減排方面具有不可替代的作用。碳減排支持工具支持下，工商銀行累計(jì)向846個(gè)項(xiàng)目發(fā)放碳減排貸款，位于項(xiàng)目數(shù)榜首。在貸款金額方面，工商銀行和農(nóng)業(yè)銀行以超1000億元的貸款規(guī)模居于前列。根據(jù)各上市銀行機(jī)構(gòu)ESG報(bào)告信息披露，六大國(guó)有銀行碳減排貸款總額已超過(guò)4500億元。
在2022年ESG報(bào)告期內(nèi)，工商銀行黑龍江分行為某風(fēng)力發(fā)電公司“風(fēng)電平價(jià)上網(wǎng)項(xiàng)目”審批項(xiàng)目貸款14.56億元，并積極申請(qǐng)?zhí)紲p排支持工具。該項(xiàng)目建成后，預(yù)計(jì)每年可減少排放煙塵24.19噸，二氧化硫119.06噸，二氧化碳53.36萬(wàn)噸，廢水3.44萬(wàn)噸。由建設(shè)銀行牽頭承銷(xiāo)的“華能瀾滄江水電股份有限公司2022年度第一期綠色中期票據(jù)（可持續(xù)掛鉤/鄉(xiāng)村振興）”于2022年7月5日發(fā)行，具備“綠色債券+鄉(xiāng)村振興+可持續(xù)發(fā)展掛鉤”三重貼標(biāo)，發(fā)行金額20億元，募集資金用于碳減排、鄉(xiāng)村振興等綠色項(xiàng)目，募集資金對(duì)應(yīng)的募投項(xiàng)目二氧化碳減排量為49.90萬(wàn)噸/年。
上市銀行機(jī)構(gòu)中八家股份制銀行中已有6家在2022年ESG報(bào)告中完成碳減排貸款相關(guān)披露，還有2家銀行未在報(bào)告中披露相關(guān)數(shù)據(jù)信息。根據(jù)已披露的數(shù)據(jù)，其中3家銀行機(jī)構(gòu)碳減排貸款超100億元，興業(yè)銀行以達(dá)445.28億元的貸款規(guī)模居于首位，在碳減排支持工具支持下，興業(yè)銀行累計(jì)向800個(gè)項(xiàng)目發(fā)出貸款。
據(jù)上市銀行機(jī)構(gòu)2022年ESG報(bào)告已披露的減排貸款數(shù)據(jù)顯示，上市銀行機(jī)構(gòu)發(fā)放碳減排貸款加權(quán)平均利率為3.60%，其中中國(guó)銀行加權(quán)平均利率最低，為3.44%。值得關(guān)注的是，招商銀行作為上市銀行機(jī)構(gòu)中的股份制銀行，碳減排貸款加權(quán)利率為3.58%，低于上市銀行機(jī)構(gòu)發(fā)放碳減排貸款加權(quán)平均利率，明顯低于股份制銀行的平均水平。
值得注意的是，上市銀行機(jī)構(gòu)中七家城市商業(yè)銀行的2022年度ESG報(bào)告中未披露碳減排貸款相關(guān)數(shù)據(jù)。
綠色信貸余額超千億元銀行達(dá)16家
綠色貸款是銀行區(qū)別于其他行業(yè)的一大特色。2022年全年，21家強(qiáng)制披露ESG報(bào)告的銀行中，綠色貸款余額超1000億元的銀行共有16家，分別為工商銀行、建設(shè)銀行、農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)銀行、交通銀行、郵儲(chǔ)銀行、招商銀行、興業(yè)銀行、中信銀行、浦發(fā)銀行、民生銀行、光大銀行、平安銀行、浙商銀行、江蘇銀行、北京銀行。
從余額來(lái)看，國(guó)有銀行綠色信貸規(guī)模普遍較高。具體來(lái)看，工商銀行、建設(shè)銀行、中國(guó)銀行、農(nóng)業(yè)銀行綠色信貸規(guī)模超萬(wàn)億元。工商銀行綠色信貸規(guī)模接近四萬(wàn)億元，位列第一。
除國(guó)有銀行外，各上市銀行積極發(fā)力綠色信貸。上述銀行中股份制銀行綠色貸款余額大部分在千億范圍，其中興業(yè)銀行以6370.72億元的規(guī)模位居股份制銀行首位。
增速方面，根據(jù)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，綠色信貸規(guī)模超千億元的銀行機(jī)構(gòu)平均增速超50%。其中，交通銀行、郵儲(chǔ)銀行增速相對(duì)較低，分別為33、28%和33.38%。
北京銀行綠色信貸規(guī)模增速最為顯著，北京銀行相關(guān)披露中，2022年末綠色貸款余額1103.03億元，較年初增長(zhǎng)625.59億元，增速131.03%，位列第一，這得益于其突出業(yè)務(wù)低碳發(fā)展導(dǎo)向，加大對(duì)節(jié)能環(huán)保、循環(huán)經(jīng)濟(jì)、清潔能源等領(lǐng)域的綠色金融支持力度，將環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)、安全生產(chǎn)要求納入授信全流程，為綠色信貸業(yè)務(wù)投放提質(zhì)增效，確保綠色信貸規(guī)模持續(xù)穩(wěn)步增長(zhǎng)。
在綠色信貸余額尚未達(dá)千億元的上市銀行機(jī)構(gòu)中，寧波銀行、重慶銀行、鄭州銀行、渝農(nóng)銀行綠色信貸規(guī)模增速顯著，平均增速超40%；青島銀行增速為9.68%，與平均水平差距較大。（記者 盧陶然 李德尚玉 實(shí)習(xí)生 郝文琪 周洲）
來(lái)源：21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道
責(zé)任編輯：李賽男
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