績效目標(biāo)是構(gòu)建“三全”預(yù)算績效管理體系的基礎(chǔ)，不僅是預(yù)算績效管理的起點和前置手段，更是預(yù)算單位合理界定職能任務(wù)，加強綜合管理的重要尺度。為進(jìn)一步推動績效目標(biāo)管理提質(zhì)增效，青島市“專項調(diào)研+完善標(biāo)準(zhǔn)”雙向聯(lián)動，鞏固拓展主題教育成果，抓住問題表現(xiàn)診好脈、開好方，制定預(yù)算績效目標(biāo)設(shè)置指引，對各部門單位績效目標(biāo)編制工作進(jìn)行有效的引導(dǎo)規(guī)范。
突出一個重點，著重加強績效成本效益分析。為貫徹落實開展成本預(yù)算績效管理的工作要求，《指引》強化績效目標(biāo)編制環(huán)節(jié)的成本控制導(dǎo)向，明確成本指標(biāo)為一級指標(biāo)，要求各部門單位科學(xué)編制“績效目標(biāo)表”中的成本指標(biāo)。在成本指標(biāo)設(shè)置時，可將項目支出標(biāo)準(zhǔn)作為成本指標(biāo)分項指標(biāo)，用行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、預(yù)算支出標(biāo)準(zhǔn)等設(shè)置成本指標(biāo)值，如實反映預(yù)算項目的總成本、單位成本和分項成本構(gòu)成等情況，發(fā)揮其對預(yù)算執(zhí)行的約束作用。
細(xì)化兩類標(biāo)準(zhǔn)，更好發(fā)揮績效指標(biāo)體系作用。為推進(jìn)績效目標(biāo)編制規(guī)范化，將預(yù)算績效指標(biāo)體系定位于服務(wù)預(yù)算績效管理，《指引》在2022年共性績效目標(biāo)指標(biāo)體系的基礎(chǔ)上梳理了2023年版本，設(shè)置會議培訓(xùn)、政策研究、新聞宣傳、基建工程、設(shè)備購置22類共性項目績效目標(biāo)指標(biāo)體系，指導(dǎo)預(yù)算部門手握目標(biāo)建設(shè)的“說明書”。為便于進(jìn)行成本效益分析，針對效益指標(biāo)不可衡量的問題，根據(jù)山東省財政廳公開的重大政策和重點項目績效目標(biāo)和青島市分行業(yè)、分領(lǐng)域績效目標(biāo)中較為規(guī)范、可行的效益指標(biāo)，形成部門效益指標(biāo)參考，涉及經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)、社會效益指標(biāo)、生態(tài)效益指標(biāo)、可持續(xù)影響指標(biāo)四類指標(biāo)，進(jìn)一步規(guī)范效益指標(biāo)編制。
明確三級指標(biāo)，縱深推進(jìn)目標(biāo)編制科學(xué)規(guī)范。針對預(yù)算部門反饋的績效目標(biāo)“不會編”的問題，《指引》在闡述績效目標(biāo)基本概念的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步確定績效目標(biāo)設(shè)置思路及原則，指導(dǎo)預(yù)算部門如何按照明確總目標(biāo)、分解績效指標(biāo)、確定指標(biāo)值三個步驟編制績效目標(biāo)，并對績效目標(biāo)三級構(gòu)成和設(shè)定情形進(jìn)行了解釋說明。針對預(yù)算部門反饋的績效目標(biāo)“編不好”的問題，《指引》進(jìn)一步對績效指標(biāo)的類型和設(shè)置要求進(jìn)行了詳細(xì)規(guī)范，績效指標(biāo)應(yīng)指向明確，與財政支出范圍和效果、部門職責(zé)及其事業(yè)發(fā)展規(guī)劃緊密相關(guān)，并細(xì)化量化、合理可行。
抓實四項舉措，全面深化績效目標(biāo)結(jié)果應(yīng)用。一是對績效目標(biāo)的結(jié)果應(yīng)用進(jìn)一步提出明確要求，強調(diào)績效目標(biāo)工作及時完整和質(zhì)量達(dá)標(biāo)兩部分已被列入市高質(zhì)量發(fā)展綜合績效考核內(nèi)容，通過加強績效目標(biāo)審核、適時通報、對未按要求設(shè)定績效目標(biāo)或?qū)徍宋赐ㄟ^的項目不安排預(yù)算等形式督促預(yù)算部門單位提升績效目標(biāo)編制質(zhì)量。二是銜接績效管理各重點環(huán)節(jié)，《指引》明確提出在項目支出績效指標(biāo)設(shè)置時，可應(yīng)用事前績效評估結(jié)論量化績效指標(biāo)。三是為保障績效監(jiān)控和績效評價順利開展，明確績效指標(biāo)完成值來源及取值方式，進(jìn)一步推動績效指標(biāo)完成值取值機制建立健全。四是《指引》印發(fā)后與區(qū)（市）共享，“一盤棋”提升全市績效目標(biāo)編制質(zhì)量。
聚焦五大問題，充分補齊績效目標(biāo)設(shè)置短板。預(yù)算績效管理“提質(zhì)增效”專項調(diào)研發(fā)現(xiàn)，個別單位績效目標(biāo)和指標(biāo)設(shè)置不科學(xué)、不規(guī)范，指標(biāo)值不合理等問題直接影響了績效監(jiān)控和績效評價工作質(zhì)量。為增強績效目標(biāo)管理支撐性，《指引》根據(jù)調(diào)研發(fā)現(xiàn)的問題匯總形成預(yù)算績效目標(biāo)編制常見錯誤示例，對年度總體績效目標(biāo)照搬照抄文件原文、成本指標(biāo)設(shè)置無意義、數(shù)量指標(biāo)用相對值表示、效益指標(biāo)不可衡量、滿意度指標(biāo)未指明對象等五類常見問題進(jìn)行了總結(jié)歸納，對具體錯誤實例提出修改建議，清晰明了，簡單易懂，為各部門、單位編制績效目標(biāo)提供依據(jù)和參考。
青島財經(jīng)日報/首頁新聞記者 劉栩
責(zé)任編輯：李賽男
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