績效目標是構(gòu)建“三全”預(yù)算績效管理體系的基礎(chǔ)，不僅是預(yù)算績效管理的起點和前置手段，更是預(yù)算單位合理界定職能任務(wù)，加強綜合管理的重要尺度。為進一步推動績效目標管理提質(zhì)增效，青島市“專項調(diào)研+完善標準”雙向聯(lián)動，鞏固拓展主題教育成果，抓住問題表現(xiàn)診好脈、開好方，制定預(yù)算績效目標設(shè)置指引，對各部門單位績效目標編制工作進行有效的引導(dǎo)規(guī)范。
突出一個重點，著重加強績效成本效益分析。為貫徹落實開展成本預(yù)算績效管理的工作要求，《指引》強化績效目標編制環(huán)節(jié)的成本控制導(dǎo)向，明確成本指標為一級指標，要求各部門單位科學(xué)編制“績效目標表”中的成本指標。在成本指標設(shè)置時，可將項目支出標準作為成本指標分項指標，用行業(yè)標準、預(yù)算支出標準等設(shè)置成本指標值，如實反映預(yù)算項目的總成本、單位成本和分項成本構(gòu)成等情況，發(fā)揮其對預(yù)算執(zhí)行的約束作用。
細化兩類標準，更好發(fā)揮績效指標體系作用。為推進績效目標編制規(guī)范化，將預(yù)算績效指標體系定位于服務(wù)預(yù)算績效管理，《指引》在2022年共性績效目標指標體系的基礎(chǔ)上梳理了2023年版本，設(shè)置會議培訓(xùn)、政策研究、新聞宣傳、基建工程、設(shè)備購置22類共性項目績效目標指標體系，指導(dǎo)預(yù)算部門手握目標建設(shè)的“說明書”。為便于進行成本效益分析，針對效益指標不可衡量的問題，根據(jù)山東省財政廳公開的重大政策和重點項目績效目標和青島市分行業(yè)、分領(lǐng)域績效目標中較為規(guī)范、可行的效益指標，形成部門效益指標參考，涉及經(jīng)濟效益指標、社會效益指標、生態(tài)效益指標、可持續(xù)影響指標四類指標，進一步規(guī)范效益指標編制。
明確三級指標，縱深推進目標編制科學(xué)規(guī)范。針對預(yù)算部門反饋的績效目標“不會編”的問題，《指引》在闡述績效目標基本概念的基礎(chǔ)上，進一步確定績效目標設(shè)置思路及原則，指導(dǎo)預(yù)算部門如何按照明確總目標、分解績效指標、確定指標值三個步驟編制績效目標，并對績效目標三級構(gòu)成和設(shè)定情形進行了解釋說明。針對預(yù)算部門反饋的績效目標“編不好”的問題，《指引》進一步對績效指標的類型和設(shè)置要求進行了詳細規(guī)范，績效指標應(yīng)指向明確，與財政支出范圍和效果、部門職責(zé)及其事業(yè)發(fā)展規(guī)劃緊密相關(guān)，并細化量化、合理可行。
抓實四項舉措，全面深化績效目標結(jié)果應(yīng)用。一是對績效目標的結(jié)果應(yīng)用進一步提出明確要求，強調(diào)績效目標工作及時完整和質(zhì)量達標兩部分已被列入市高質(zhì)量發(fā)展綜合績效考核內(nèi)容，通過加強績效目標審核、適時通報、對未按要求設(shè)定績效目標或?qū)徍宋赐ㄟ^的項目不安排預(yù)算等形式督促預(yù)算部門單位提升績效目標編制質(zhì)量。二是銜接績效管理各重點環(huán)節(jié)，《指引》明確提出在項目支出績效指標設(shè)置時，可應(yīng)用事前績效評估結(jié)論量化績效指標。三是為保障績效監(jiān)控和績效評價順利開展，明確績效指標完成值來源及取值方式，進一步推動績效指標完成值取值機制建立健全。四是《指引》印發(fā)后與區(qū)（市）共享，“一盤棋”提升全市績效目標編制質(zhì)量。
聚焦五大問題，充分補齊績效目標設(shè)置短板。預(yù)算績效管理“提質(zhì)增效”專項調(diào)研發(fā)現(xiàn)，個別單位績效目標和指標設(shè)置不科學(xué)、不規(guī)范，指標值不合理等問題直接影響了績效監(jiān)控和績效評價工作質(zhì)量。為增強績效目標管理支撐性，《指引》根據(jù)調(diào)研發(fā)現(xiàn)的問題匯總形成預(yù)算績效目標編制常見錯誤示例，對年度總體績效目標照搬照抄文件原文、成本指標設(shè)置無意義、數(shù)量指標用相對值表示、效益指標不可衡量、滿意度指標未指明對象等五類常見問題進行了總結(jié)歸納，對具體錯誤實例提出修改建議，清晰明了，簡單易懂，為各部門、單位編制績效目標提供依據(jù)和參考。
青島財經(jīng)日報/首頁新聞記者 劉栩
責(zé)任編輯：李賽男
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