9月5日，國家金融監(jiān)督管理總局發(fā)向國家金融監(jiān)督管理總局上海、江蘇、福建、廈門監(jiān)管局，中國銀行保險信息技術(shù)管理有限公司（以下簡稱銀保信公司），個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點公司發(fā)布《關(guān)于個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點與個人養(yǎng)老金銜接有關(guān)事項的通知（以下簡稱《通知》，正式啟動個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險（以下簡稱個稅遞延型養(yǎng)老保險）試點與個人養(yǎng)老金銜接的工作。
《通知》要求各試點公司堅持依法合規(guī)、積極主動、便利操作原則，做好政策宣傳，優(yōu)化辦理流程，維護客戶合法權(quán)益，有序開展個稅遞延型養(yǎng)老保險試點業(yè)務(wù)與個人養(yǎng)老金銜接，原則上于2023年底前完成各項工作。要求銀保信公司加強個稅遞延型養(yǎng)老保險信息平臺、銀行保險行業(yè)個人養(yǎng)老金信息平臺等建設(shè)和運營管理，支持個稅遞延型養(yǎng)老保險試點與個人養(yǎng)老金銜接。
部分稅延養(yǎng)老險產(chǎn)品可接入個人養(yǎng)老金產(chǎn)品名單
征求意見稿下發(fā)近兩月后，稅延養(yǎng)老保險與個人養(yǎng)老金銜接正式啟動。
作為商業(yè)保險公司參與養(yǎng)老三支柱建設(shè)的重要試點，稅延養(yǎng)老險于2018年5月開啟，試點區(qū)域局限于上海、福建和蘇州工業(yè)園區(qū)三地。
2022年個人養(yǎng)老金制度落地。從政策優(yōu)惠力度上看，個人養(yǎng)老金產(chǎn)品同樣享受稅延政策，且領(lǐng)取階段稅率為3%，遠低于稅延養(yǎng)老險領(lǐng)取時7.5%的實際繳納稅率。從產(chǎn)品選擇看，個人養(yǎng)老金賬戶中理財產(chǎn)品的選擇空間、試點地域都遠大于稅延養(yǎng)老險。
在此背景下，為利好消費者享受政策優(yōu)惠，進一步補充完善商業(yè)養(yǎng)老第三支柱，國家金融監(jiān)督管理總局向部分機構(gòu)下發(fā)《通知》，將稅延養(yǎng)老險并入個人養(yǎng)老金制度。
銜接平臺上，《通知》要求銀保信公司統(tǒng)籌做好個稅遞延型養(yǎng)老保險保單信息確認工作，自通知印發(fā)之日起3個工作日內(nèi)，銀保信公司根據(jù)個稅遞延型養(yǎng)老保險信息平臺信息向各試點公司提供其個稅遞延型養(yǎng)老保險保單信息，包括投保人基本信息、交費信息等。
自2023年9月1日起，銀保信公司已關(guān)閉個稅遞延型養(yǎng)老保險信息平臺保險合同新單接口，停止個稅遞延型養(yǎng)老保險投保人新開戶功能，停止向投保人出具個稅遞延型養(yǎng)老保險稅收扣除憑證。
試點公司銜接上，《通知》要求試點公司將銀保信公司提供信息與本公司相關(guān)信息進行核對，對不一致信息應(yīng)當(dāng)與銀保信公司逐單確認。自通知印發(fā)之日起15個工作日內(nèi)，試點公司應(yīng)當(dāng)確定個稅遞延型養(yǎng)老保險保單信息并反饋銀保信公司。
自2023年9月1日起，試點公司停止向新客戶銷售個稅遞延型養(yǎng)老保險產(chǎn)品，支持將個稅遞延型養(yǎng)老保險保單變更為個人養(yǎng)老金個稅遞延型養(yǎng)老保險保單。
值得一提的是，開啟個稅遞延型養(yǎng)老保險與個人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)的同時，當(dāng)前，監(jiān)管對個人養(yǎng)老金賬戶可購買的保險產(chǎn)品依舊維持較高的審核標(biāo)準(zhǔn)。
《通知》明確，未開展個稅遞延型養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)的試點公司的個稅遞延型養(yǎng)老保險產(chǎn)品不得納入個人養(yǎng)老金保險產(chǎn)品名單；試點公司申請備案其他個人養(yǎng)老金保險產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)符合保險公司開展個人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)的條件要求。
據(jù)原銀保監(jiān)會印發(fā)的《關(guān)于保險公司開展個人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)有關(guān)事項的通知》，保險公司開展個人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)需要符合上年度末綜合償付能力充足率不低于150%、核心償付能力充足率不低于75%等在內(nèi)的多個條件，規(guī)范個人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)的資金管理、合同管理、銷售管理、客戶服務(wù)，同時對銀保信公司建設(shè)維護銀保行業(yè)信息平臺、保險公司自營平臺建設(shè)等提出要求。
支持尚未進入養(yǎng)老年金領(lǐng)取階段投保人提出保單變更申請
變更方式上，《通知》明確，試點公司應(yīng)當(dāng)支持尚未進入養(yǎng)老年金領(lǐng)取階段的投保人，在完成個人養(yǎng)老金賬戶開立及個人養(yǎng)老金資金賬戶開立或者指定后，提出的將個稅遞延型養(yǎng)老保險保單變更為個人養(yǎng)老金個稅遞延型養(yǎng)老保險保單的申請。
收到投保人保單變更申請后，試點公司應(yīng)當(dāng)提示其對2022年和2023年兩個年度的個稅遞延型養(yǎng)老保險交費和個人養(yǎng)老金資金賬戶交費進行核對，如當(dāng)年上述兩項交費合計超過12000元的，投保人可以持相關(guān)交費證明申請退還個稅遞延型養(yǎng)老保險超額部分保費。試點公司應(yīng)當(dāng)取得投保人對是否需要向其退還部分保費的確認。
同時，《通知》提出，如投保人提出退還保費申請，試點公司應(yīng)當(dāng)在10個工作日內(nèi)核實相關(guān)證明，退還超額部分保費，并取得投保人確認。
若取得投保人確認后，試點公司需按照流程辦理保單變更；保單變更完成后，試點公司應(yīng)當(dāng)向投保人就注意事項做出提示，并取得投保人確認。
如投保人申請，試點公司可以通過保單批單方式，對個人養(yǎng)老金個稅遞延型養(yǎng)老保險保單進行以下處理：
（一）在合同中增加一次性領(lǐng)取方式，領(lǐng)取金額為領(lǐng)取時產(chǎn)品賬戶價值；
（二）在合同中增加允許投保人退保的條款，但在新增退保情形下，前三個保單年度的現(xiàn)金價值不得低于賬戶價值的97%、98%和99%。
《通知》明確，試點公司不得支持已開始領(lǐng)取養(yǎng)老年金的投保人提出的保單變更申請；對已開始領(lǐng)取養(yǎng)老年金的投保人，試點公司可以根據(jù)其申請，通過保單批單的方式在個稅遞延型養(yǎng)老保險合同中增加一次性領(lǐng)取方式，領(lǐng)取金額為個稅遞延型養(yǎng)老保險產(chǎn)品積累期終止時的個人賬戶價值與已領(lǐng)取金額的差額。個人按規(guī)定領(lǐng)取時，由試點公司代扣代繳其應(yīng)繳的個人所得稅。
自2024年1月1日起，個稅遞延型養(yǎng)老保險信息平臺停止為投保人提供賬戶管理、續(xù)期交費、信息查詢等其他服務(wù)；自即日起至2023年12月31日止，試點公司應(yīng)當(dāng)于每月結(jié)束后5個工作日內(nèi)向銀保信公司報送個稅遞延型養(yǎng)老保險試點業(yè)務(wù)與個人養(yǎng)老金銜接工作進展情況。
來源：21經(jīng)濟網(wǎng)
責(zé)任編輯：李冬明
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